CHÍNH THỨC: HKD có doanh thu dưới 500 triệu đồng được miễn thuế từ 2026

Ngưỡng miễn thuế mới và cơ chế áp dụng

Theo Luật TNCN 2025 vừa được ban hành, Quốc hội đã quyết định mức doanh thu chịu thuế đối với HKD, CNKD là 500 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là:

• Các HKD, CNKD có tổng doanh thu thực tế dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

• Đối với các HKD, CNKD có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, mức 500 triệu đồng này sẽ được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Quyết định này là một sự điều chỉnh đáng kể so với dự thảo ban đầu (đề xuất 200 triệu đồng/năm), nhằm đảm bảo sự công bằng và giảm bớt gánh nặng thuế cho các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt khi so sánh với mức giảm trừ gia cảnh của người làm công ăn lương.

Ước tính từ cơ quan thuế cho thấy, chính sách này sẽ giúp giảm tổng nghĩa vụ thuế cho HKD và CNKD khoảng 11.800 tỷ đồng mỗi năm.

💼 Phương pháp tính thuế đa dạng hơn

Luật TNCN 2025 còn bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập ròng (Doanh thu - Chi phí) cho những HKD, CNKD có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm.

• Những đối tượng này sẽ áp dụng mức thuế suất 15% (tương đương với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ).

• Đặc biệt, họ được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế: theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế.

• Trong trường hợp HKD, CNKD không thể xác định được chi phí, họ sẽ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nhưng vẫn được trừ đi 500 triệu đồng trước khi tính thuế.

Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực chính thức từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thuế suất mới cho HKD, CNKD sẽ có hiệu lực sớm hơn, bắt đầu từ ngày 01/01/2026.

🗓️ Quy định mới về kê khai và nộp thuế

Hiện tại, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định hướng dẫn việc kê khai, tính thuế đối với HKD và CNKD, áp dụng từ 01/01/2026. Một số điểm chính về thời hạn kê khai và nộp thuế được đề xuất:

1. Đối tượng được miễn thuế (Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm):

• Thời hạn kê khai: Gửi tờ khai doanh thu lên cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm sau.

• Các hộ kinh doanh đã nộp thuế trong năm 2025 nhưng thuộc đối tượng miễn thuế theo luật mới sẽ thực hiện kê khai doanh thu của năm 2026 chậm nhất vào ngày 31/01/2027.

2. Đối tượng phải nộp thuế:

• Thuế GTGT: Kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng hoặc quý (tuân thủ Luật Quản lý thuế).

• Thuế TNCN:

  • Theo tỷ lệ trên doanh thu: Kê khai và nộp thuế theo quý, cùng thời hạn với thuế GTGT.

  • Theo thu nhập tính thuế (Doanh thu - Chi phí): Nộp thuế TNCN theo năm, chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau.

Ngoài ra, dự thảo cũng đề xuất việc sử dụng hệ thống công nghệ thông tin để tự động tạo lập tờ khai thuế gợi ý, hỗ trợ HKD, CNKD khai và tính thuế dễ dàng hơn, đặc biệt với những người sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

3. Hộ kinh doanh mới thành lập:

Việc kê khai sẽ được chia thành hai đợt tùy thuộc vào thời điểm bắt đầu kinh doanh (6 tháng đầu năm hoặc 6 tháng cuối năm), với thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 30 tháng 7 hoặc ngày 31 tháng 01 năm sau.