Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp Sửa đổi: Những Thay Đổi Trọng Yếu Từ Ngày 01/10/2025

Dưới đây là những điểm nổi bật của Luật Thuế TNDN sửa đổi theo thông tin mới nhất:

1. Ưu Đãi Thuế Suất Mới: Hấp Dẫn Hơn Cho Các Lĩnh Vực Trọng Điểm

Luật Thuế TNDN sửa đổi tiếp tục thể hiện định hướng thu hút đầu tư và phát triển các ngành nghề mũi nhọn thông qua các mức thuế suất ưu đãi mới:

• Thuế suất 10% trong 15 năm: Áp dụng cho các dự án đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, năng lượng sạch, hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong các khu kinh tế được quy định. Đây là động thái nhằm khuyến khích doanh nghiệp tập trung vào đổi mới, phát triển bền vững và tăng trưởng xanh.
• Thuế suất 17% trong 10 năm: Dành cho các cơ sở chế tạo, sản xuất ô tô, và các hoạt động sản xuất tiết kiệm năng lượng. Ưu đãi này nhằm thúc đẩy ngành công nghiệp hỗ trợ, tăng cường năng lực sản xuất trong nước và khuyến khích sử dụng hiệu quả tài nguyên.

Bên cạnh đó, Luật cũng có những điều chỉnh về thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ, nhằm giảm gánh nặng và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của khối này:

• Doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở xuống sẽ áp dụng mức thuế suất 15%.
• Doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng mức thuế suất 17%.

2. Miễn – Giảm Thuế Mạnh Mẽ Cho R&D và Chuyển Đổi Số

Nhận thấy tầm quan trọng của nghiên cứu, phát triển và chuyển đổi số trong kỷ nguyên công nghiệp 4.0, Luật Thuế TNDN sửa đổi đưa ra các chính sách ưu đãi đặc biệt:

• Miễn thuế hoàn toàn: Các khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học và chuyển đổi số từ các tổ chức không liên kết sẽ được miễn thuế. Điều này khuyến khích sự hợp tác giữa doanh nghiệp và các tổ chức nghiên cứu, thúc đẩy sự phát triển của hệ sinh thái đổi mới sáng tạo.
• Khấu trừ 200% chi phí nghiên cứu: Doanh nghiệp sẽ được khấu trừ gấp đôi (200%) các chi phí thực tế phát sinh cho hoạt động nghiên cứu. Đây là một ưu đãi lớn nhằm giảm đáng kể gánh nặng tài chính khi đầu tư vào R&D.
• Miễn thuế thu nhập từ R&D trong 3 năm: Thu nhập phát sinh trực tiếp từ hoạt động nghiên cứu và phát triển sẽ được miễn thuế trong vòng 3 năm, tạo điều kiện để doanh nghiệp tái đầu tư và mở rộng quy mô hoạt động R&D.

3. Siết Chặt Ưu Đãi – Chống Lệch Luật

Song song với các chính sách ưu đãi, Luật Thuế TNDN sửa đổi cũng đặc biệt chú trọng việc siết chặt các quy định để chống lại hành vi lợi dụng chính sách và thất thoát ngân sách:

• Chống ưu đãi sai đối tượng: Các doanh nghiệp liên kết hoặc công ty con không đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định sẽ không được hưởng các ưu đãi thuế. Điều này nhằm ngăn chặn tình trạng chuyển giá, thiết lập các cấu trúc doanh nghiệp phức tạp chỉ để hưởng lợi từ chính sách thuế.
• Yêu cầu doanh nghiệp chủ động điều chỉnh kế hoạch thuế: Ngay từ bây giờ, các doanh nghiệp cần rà soát và chuẩn bị lại kế hoạch thuế của mình để phù hợp với những quy định mới, đặc biệt là liên quan đến các giao dịch liên kết và điều kiện hưởng ưu đãi. Việc này đòi hỏi sự minh bạch và tuân thủ cao hơn từ phía doanh nghiệp.

4. Hiệu Lực và Ứng Dụng

Với ngày có hiệu lực là 01/10/2025, các doanh nghiệp có khoảng thời gian đủ để nghiên cứu kỹ lưỡng các quy định mới và điều chỉnh chiến lược kinh doanh và tài chính của mình. Việc chuẩn bị sớm kế hoạch thuế là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa lợi ích từ các ưu đãi và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
 

Tóm lại, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi không chỉ mở ra nhiều cơ hội đầu tư và phát triển cho các ngành nghề ưu tiên và hoạt động R&D, mà còn đặt ra yêu cầu cao hơn về tính minh bạch và tuân thủ đối với mọi doanh nghiệp. Đây là bước đi quan trọng nhằm hoàn thiện chính sách thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững tại Việt Nam.


 

Liên hệ tư vấn:

• Email: tuvan1@luatnguyen.com | tuvan2@luatnguyen.com

• Zalo Official: Văn Phòng Luật Sư Luật Nguyễn

• Fanpage: LUẬT NGUYỄN

• Website: luatnguyen.vn
  
  Q-BTT Luật Nguyễn