10 quyền hạn quan trọng của cơ quan thuế – Doanh nghiệp có được từ chối khi bị yêu cầu cung cấp thông tin tài khoản?

Căn cứ pháp lý

Mọi hoạt động kiểm tra, xử lý và quản lý nghĩa vụ thuế tại Việt Nam hiện nay đều được quy định cụ thể trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội. Đây là văn bản pháp lý trọng yếu, xác lập rõ quyền và trách nhiệm của cơ quan thuế cũng như nghĩa vụ hợp tác của người nộp thuế.

10 quyền hạn nổi bật của cơ quan quản lý thuế theo Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019

1. Yêu cầu cung cấp thông tin có liên quan đến nghĩa vụ thuế

Cơ quan thuế được phép yêu cầu cá nhân, tổ chức cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết phục vụ cho việc tính và thu thuế. Trong đó bao gồm cả quyền tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng, nội dung giao dịch, và thông tin tài chính khác để xác minh nghĩa vụ thuế.

2. Yêu cầu tổ chức, cá nhân liên quan hỗ trợ cung cấp thông tin

Không chỉ người nộp thuế, các tổ chức, cá nhân có liên quan như đối tác, khách hàng, hoặc bên thứ ba cũng có thể được cơ quan thuế yêu cầu phối hợp để xác định chính xác các khoản thu nhập, giao dịch chịu thuế.

3. Thực hiện kiểm tra, thanh tra thuế

Cơ quan thuế có quyền tiến hành kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất để rà soát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Trong khi kiểm tra là hoạt động mang tính thường xuyên, thanh tra là biện pháp chuyên sâu hơn nhằm xử lý các dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng.

4. Ấn định số thuế phải nộp

Khi người nộp thuế khai báo không trung thực, không khai báo hoặc khai sai, cơ quan thuế có thể tự tính toán và quyết định số tiền thuế phải nộp căn cứ theo dữ liệu, chứng cứ thu thập được.

5. Cưỡng chế thi hành các quyết định thuế

Cơ quan thuế được quyền thực hiện các biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản, phong tỏa tài khoản hoặc đình chỉ hoạt động kinh doanh nếu doanh nghiệp không chấp hành nghĩa vụ thuế.

6. Xử phạt và công bố hành vi vi phạm

Nếu phát hiện hành vi vi phạm pháp luật về thuế, cơ quan thuế có quyền xử phạt hành chính theo quy định. Với các trường hợp nặng, thông tin vi phạm có thể bị công bố công khai nhằm cảnh báo, răn đe các đối tượng khác.

7. Áp dụng biện pháp bảo đảm xử lý vi phạm

Trong một số trường hợp khẩn cấp, cơ quan thuế có thể tiến hành các biện pháp ngăn chặn như tạm giữ hồ sơ, tài liệu để phục vụ công tác xử phạt.

8. Ủy nhiệm thu thuế

Cơ quan thuế được phép giao nhiệm vụ thu một số loại thuế cụ thể cho các cơ quan hoặc tổ chức có đủ điều kiện, ví dụ như bưu điện, tổ chức tài chính hoặc cá nhân được chỉ định.

9. Thỏa thuận trước về phương pháp tính thuế

Đối với các doanh nghiệp có hoạt động xuyên biên giới hoặc giao dịch liên kết, cơ quan thuế có thể thực hiện các thỏa thuận với doanh nghiệp hoặc cơ quan thuế nước ngoài để xác định trước phương pháp tính thuế.

10. Thu thập thông tin từ nguồn bên ngoài

Ngoài việc yêu cầu từ doanh nghiệp, cơ quan thuế còn được phép mua hoặc khai thác dữ liệu từ các tổ chức cung cấp trong và ngoài nước để phục vụ công tác phân tích, đánh giá nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị như thế nào?

Dưới đây là một số khuyến nghị dành cho doanh nghiệp nhằm giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật:

• Hợp tác đầy đủ khi được yêu cầu: Doanh nghiệp nên sẵn sàng cung cấp thông tin tài khoản, sổ sách kế toán và các tài liệu liên quan khi có yêu cầu từ cơ quan thuế. Việc chậm trễ hoặc từ chối có thể dẫn đến kiểm tra sâu và xử phạt.

• Giữ sổ sách tài chính minh bạch: Việc tổ chức hệ thống kế toán minh bạch, rõ ràng không chỉ giúp tránh sai sót trong khai thuế mà còn là bằng chứng hữu hiệu để bảo vệ doanh nghiệp trước mọi kiểm tra.

• Giải trình các giao dịch bất thường: Nếu có các khoản thu chi lớn, giao dịch đột biến hoặc mang tính đặc thù, doanh nghiệp cần chuẩn bị sẵn lý do và tài liệu chứng minh để giải trình rõ ràng với cơ quan chức năng.

• Tư vấn pháp lý chuyên sâu: Đối với những vấn đề phức tạp như giao dịch liên kết, thuế quốc tế hoặc khi nhận được quyết định kiểm tra, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc luật sư để đảm bảo quyền lợi hợp pháp.

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng, kể cả tài khoản cá nhân của người đại diện doanh nghiệp, nếu thông tin đó phục vụ mục đích quản lý thuế. Việc hiểu rõ và tuân thủ các quyền hạn của cơ quan thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt mà còn tạo dựng hình ảnh chuyên nghiệp, minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Tìm hiểu chi tiết Luật Quản lý thuế 2019 tại: vanban.chinhphu.vn 
 

Liên hệ tư vấn:

Email: tuvan1@luatnguyen.com | tuvan2@luatnguyen.com

Zalo Official: Văn Phòng Luật Sư Luật Nguyễn

Fanpage: LUẬT NGUYỄN

Website: luatnguyen.vn

Q-BTT Luật Nguyễn