HỆ THỐNG LUẬT NGUYỄN - DỊCH VỤ LUẬT - TÀI CHÍNH KẾ TOÁN - THUẾ

https://www.luatnguyen.vn

Bảng Tỷ Lệ Thuế Suất Theo Thông Tư 40/2021/TT-BTC

Điểm mấu chốt khi tính thuế cho hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) chính là việc xác định đúng ngành nghề để áp dụng tỷ lệ % thuế suất tương ứng. Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết nhất:

1. Chi tiết tỷ lệ % thuế theo từng lĩnh vực

Nhóm ngành nghề kinh doanh Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ thuế TNCN Tổng cộng (%)
Phân phối, cung cấp hàng hóa 1% 0,5% 1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5% 2% 7%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3% 1,5% 4,5%
Hoạt động kinh doanh khác 2% 1% 3%

2. Một số trường hợp đặc thù cần lưu ý

  • Hoạt động cho thuê tài sản: (Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, xe cộ, máy móc...)

    • Tỷ lệ thuế GTGT: 5%

    • Tỷ lệ thuế TNCN: 5%

    • Tổng cộng: 10% (Đây là mức cao nhất đối với cá nhân kinh doanh).

  • Dịch vụ nội dung số (YouTube, Facebook, TikTok, App...):

    • Thường được xếp vào nhóm "Dịch vụ" hoặc "Hoạt động kinh doanh khác" tùy theo tính chất. Thông thường, mức áp dụng phổ biến nhất là 7% (5% GTGT và 2% TNCN).

3. Nguyên tắc áp dụng tỷ lệ %

Để áp dụng đúng các con số trên, bạn cần nắm vững 3 nguyên tắc vàng:

  • Ngưỡng doanh thu: Bạn chỉ phải nộp mức % thuế TNCN nêu trên nếu doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 500 triệu đồng. Nếu doanh thu 500 triệu đồng/năm, tỷ lệ thuế thực tế là 0%.

  • Nhiều ngành nghề: Nếu HKD kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau, phải khai thuế theo từng biểu thuế tương ứng. Nếu không tách bạch được doanh thu từng mảng, cơ quan thuế sẽ áp mức tỷ lệ % cao nhất cho toàn bộ doanh thu.

  • Doanh thu tính thuế: Là doanh thu đã bao gồm thuế (nếu có) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.

4.Theo cập nhật mới nhất 2025 thì:

1. Doanh thu nhỏ hơn hoặc bằng 500 triệu đồng thì không nộp thuế (miễn thuế) nhưng phải kê khai trung thực, đã thông qua.

2. Doanh thu trên 500 triệu đồng và dưới 3 tỷ thì có 2 lựa chọn:
a. Nếu xác định được chi phí thì  thuế 15% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu - chi phí = lợi nhuận x 15%.)
b. Nếu không xác định được chi phí thì áp dụng thuế TNCN và thuế GTGT trực tiếp theo tỷ lệ % từng ngành nghề.

Ví dụ: Cho thuê nhà 700 triệu đồng thì 500 triệu đồng không đóng thuế.
200 triệu (phần vượt) x 5% TNCN = 10 triệu
Và 200 triệu x 5% GTGT = 10 triệu.

Như vậy, tổng đóng thuế là 20 triệu 

Việc nắm rõ các con số 1% ,2% ,3% ,5% ,10% sẽ giúp bạn chủ động trong việc tính toán chi phí và lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả.

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây
Zalo