Bảng Tỷ Lệ Thuế Suất Theo Thông Tư 40/2021/TT-BTC

1. Chi tiết tỷ lệ % thuế theo từng lĩnh vực

2. Một số trường hợp đặc thù cần lưu ý

• Hoạt động cho thuê tài sản: (Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, xe cộ, máy móc...)

  • Tỷ lệ thuế GTGT: 5%

  • Tỷ lệ thuế TNCN: 5%

  • Tổng cộng: 10% (Đây là mức cao nhất đối với cá nhân kinh doanh).

• Dịch vụ nội dung số (YouTube, Facebook, TikTok, App...):

  • Thường được xếp vào nhóm "Dịch vụ" hoặc "Hoạt động kinh doanh khác" tùy theo tính chất. Thông thường, mức áp dụng phổ biến nhất là 7% (5% GTGT và 2% TNCN).

3. Nguyên tắc áp dụng tỷ lệ %

Để áp dụng đúng các con số trên, bạn cần nắm vững 3 nguyên tắc vàng:

• Ngưỡng doanh thu: Bạn chỉ phải nộp các mức % nêu trên nếu doanh thu trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng. Nếu doanh thu $\le$ 100 triệu đồng/năm, tỷ lệ thuế thực tế là 0%.

• Nhiều ngành nghề: Nếu HKD kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau, phải khai thuế theo từng biểu thuế tương ứng. Nếu không tách bạch được doanh thu từng mảng, cơ quan thuế sẽ áp mức tỷ lệ % cao nhất cho toàn bộ doanh thu.

• Doanh thu tính thuế: Là doanh thu đã bao gồm thuế (nếu có) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.

4. Công thức tính nhanh

Để biết chính xác số tiền cần đóng, bạn áp dụng công thức:

Số thuế phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tổng)

Ví dụ: Bạn bán hàng tạp hóa (phân phối hàng hóa) với doanh thu 200 triệu/năm. Số thuế phải nộp là: $200.000.000 \times 1,5\% = 3.000.000$ VNĐ.

Việc nắm rõ các con số 1,5% - 4,5% - 7% - 10% sẽ giúp bạn chủ động trong việc tính toán chi phí và lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả.