Dự thảo Luật Thuế TNCN mới: 22 loại thu nhập được được miễn thuế

10 loại thu nhập phải nộp thuế

Theo dự thảo, thu nhập chịu thuế bao gồm:

1. Thu nhập từ kinh doanh: Gồm sản xuất, cung cấp dịch vụ, hoạt động nghề nghiệp có giấy phép, môi giới, hợp tác kinh doanh, thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số… (trừ hộ, cá nhân có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm).

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Bao gồm tiền lương, các khoản thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật, phụ cấp và các khoản tương tự khác.

3. Thu nhập từ đầu tư vốn: Như tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần, hoặc các hình thức đầu tư vốn khác.

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Bao gồm chuyển nhượng cổ phần, chứng khoán hoặc các hình thức sở hữu vốn khác.

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Bao gồm quyền sử dụng đất, nhà ở, quyền thuê đất, mặt nước và các tài sản khác gắn với đất.

6. Thu nhập từ trúng thưởng: Như xổ số, khuyến mãi, đặt cược, trò chơi có thưởng (trừ casino).

7. Thu nhập từ bản quyền: Từ việc chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ và công nghệ.

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

9. Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng: Khi tài sản là chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản hoặc tài sản có giá trị khác theo quy định của Chính phủ.

10. Các thu nhập khác: Gồm chuyển nhượng tên miền “.vn”, chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon, biển số xe ô tô trúng đấu giá cùng xe gắn biển, hoặc các tài sản đặc biệt khác.

Chuyên gia thuế Nguyễn Ngọc Tú nhận định, việc bổ sung các khoản thu nhập mới vào diện tính thuế là cần thiết và phù hợp với thực tiễn đang thay đổi nhanh chóng.

22 loại thu nhập được miễn thuế

Song song với đó, dự thảo cũng liệt kê 22 trường hợp được miễn thuế TNCN. Một số đáng chú ý gồm:

• Chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản trong phạm vi gia đình: Giữa vợ chồng, cha mẹ - con cái, ông bà - cháu, anh chị em ruột…

• Chuyển nhượng duy nhất một nhà đất: Áp dụng cho cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc đất ở duy nhất.

• Lãi từ trái phiếu Chính phủ, tín phiếu kho bạc, tiền gửi ngân hàng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, tiền từ kiều hối.

• Tiền công làm ban đêm, làm thêm giờ: Được miễn phần chênh lệch cao hơn mức lương ban ngày theo quy định pháp luật.

• Lương hưu: Bao gồm lương hưu do bảo hiểm xã hội hoặc các quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.

• Học bổng: Cả học bổng từ ngân sách lẫn từ tổ chức trong và ngoài nước theo các chương trình khuyến học.

• Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon hoặc trái phiếu xanh sau phát hành lần đầu.

• Thu nhập của cá nhân tham gia khởi nghiệp sáng tạo: Nhà đầu tư, sáng lập viên, chuyên gia, người góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm...

Việc mở rộng danh mục miễn thuế được kỳ vọng hỗ trợ người dân tiếp cận tốt hơn các chính sách an sinh và thúc đẩy phát triển lĩnh vực đổi mới sáng tạo, kinh tế xanh, chuyển đổi số...

Luật Thuế TNCN mới dự kiến mở rộng diện thu nhập chịu và miễn thuế

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân mới đang được Bộ Tài chính trình lấy ý kiến xã hội có nhiều điều chỉnh quan trọng, trong đó quy định rõ 10 loại thu nhập sẽ bị đánh thuế và 22 loại thu nhập được miễn.

Các khoản chịu thuế trải dài từ kinh doanh, tiền lương, đầu tư vốn, bất động sản đến những hình thức mới như kinh doanh nền tảng số và chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. Trong khi đó, các khoản miễn thuế tập trung vào đối tượng chuyển nhượng nhà đất trong gia đình, học bổng, lương hưu, và các khoản thu nhập đặc thù trong khởi nghiệp, bảo vệ môi trường, đổi mới sáng tạo...

Các chuyên gia đánh giá quy định mới thể hiện nỗ lực mở rộng cơ sở thu thuế đồng thời vẫn đảm bảo sự công bằng, bảo vệ các nhóm đối tượng cần ưu đãi và khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên