Phương Pháp Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Dưới 3 Tỷ Đồng (Từ 2026)

Quy định này áp dụng chi tiết cho Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng trở lên và dưới 3 tỉ đồng như sau:

1. Phương Pháp Tính Thuế

Hộ kinh doanh thuộc nhóm này sẽ nộp Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo hai phương pháp tính khác nhau.

A. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Có hai lựa chọn phương pháp:

1. Phương pháp Trực tiếp trên % Doanh thu:

    

   $$\text{Thuế GTGT phải nộp} = \text{Doanh thu} \times \text{Tỉ lệ \%}$$

2. Phương pháp Khấu trừ: Hộ kinh doanh có thể tự nguyện đăng ký áp dụng nếu đáp ứng đủ điều kiện.

    

   $$\text{Thuế GTGT phải nộp} = \text{Thuế GTGT đầu ra} - \text{Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ}$$

B. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Số thuế TNCN được tính theo tỉ lệ phần trăm trên doanh thu, phân theo từng ngành nghề:

2. Nghĩa Vụ Kê Khai và Công Nghệ

• Tần suất Kê khai: Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai theo quý (4 lần/năm) và thực hiện quyết toán năm.

• Hóa đơn Điện tử: Nếu doanh thu trên 1 tỉ đồng và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng, hộ kinh doanh bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

• Kế toán: Hộ kinh doanh phải sử dụng sổ kế toán đơn giản và được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí.

• Quản lý Dòng tiền: Hộ kinh doanh bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.

3. Quy Định Đối với Sàn Thương mại Điện tử (TMĐT)

Quy định có sự khác biệt tùy thuộc vào chức năng của sàn:

4. Lộ Trình Lớn hơn

• Nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng trong 2 năm liên tiếp sẽ áp dụng mô hình quản lý thuế như Nhóm 3 (nhóm áp dụng phương pháp khấu trừ thuế VAT) từ năm kế tiếp.

• Cơ quan nhà nước cam kết miễn phí phần mềm kế toán, hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện tư vấn pháp lý.