Thu nhập trên 28,6 triệu/tháng mới phải nộp thuế TNCN: Chi tiết đề xuất mới từ kỳ tính thuế 2026

Bạn có bao giờ cảm thấy xót xa khi nhìn vào tờ phiếu lương mỗi tháng, thấy một khoản tiền không nhỏ bị trừ vào thuế TNCN, trong khi chi phí tiền học của con, tiền thuốc thang cho bố mẹ ngày càng đắt đỏ? Có một tin vui lớn: Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 với những thay đổi mang tính "cởi trói" cho túi tiền của người lao động.

Điểm đáng chú ý nhất là ngưỡng thu nhập bắt đầu phải nộp thuế có thể sẽ được nâng lên mức 28,63 triệu đồng/tháng (đối với người có 1 người phụ thuộc). Vậy cụ thể chính sách này được áp dụng ra sao, cần điều kiện gì để được hưởng? Hãy cùng Luật Nguyễn bóc tách chi tiết ngay dưới đây.

Con số 28,6 triệu đồng/tháng được tính thế nào?

Rất nhiều khách hàng khi đến với Luật Nguyễn đều thắc mắc: "Tại sao lại có con số lẻ 28,63 triệu này, trong khi mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân chỉ có 15,5 triệu?".

Thực tế, con số này là kết quả của việc cộng gộp các mức giảm trừ mới theo tháng và phần bảo hiểm bắt buộc được trừ trước thuế. Cụ thể, biểu thức tính toán được chia làm 2 phần:

• Các khoản giảm trừ cứng theo tháng (Giả định có 1 người phụ thuộc và áp dụng tối đa chi phí y tế, giáo dục):
  • Giảm trừ cho bản thân người lao động: 15,5 triệu đồng/tháng.
  • Giảm trừ cho 01 người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
  • Khoản giảm trừ y tế bổ sung (Mới): Tối đa 23 triệu đồng/năm (chia đều tương đương ~1,916 triệu đồng/tháng).
  • Khoản giảm trừ giáo dục bổ sung (Mới): Tối đa 24 triệu đồng/năm (chia đều tương đương 2 triệu đồng/tháng).
  • 👉 Tổng cộng các khoản giảm trừ: 15,5 + 6,2 + 1,916 + 2 = 25,616 triệu đồng/tháng.
• Phần bảo hiểm bắt buộc được trừ (10,5% tiền lương):
  • Trước khi tính thuế, người lao động được trừ đi 8% BHXH, 1,5% BHYT và 1% BHTN.
  • Theo công thức toán học, ngưỡng thu nhập (X) để bắt đầu phát sinh thuế chịu tác động của 10,5% bảo hiểm này sẽ là: X = 25,616 / 0,895 = 28,621 triệu đồng.

Kết luận thực tế: Từ mốc thu nhập này trở xuống, nếu bạn có đủ chứng từ y tế, giáo dục và 1 người phụ thuộc, số thuế TNCN của bạn sẽ bằng 0. Nếu vượt mốc này, bạn cũng chỉ bị tính thuế trên phần vượt với mức thuế suất bắt đầu từ 5% (bậc thấp nhất).

Hai khoản giảm trừ mới về y tế và giáo dục: Điều kiện nhận là gì?

Đây là điểm tiến bộ nhất của dự thảo lần này nhằm sát sườn với chi phí sinh hoạt thực tế. Tuy nhiên không phải cứ đi học, đi khám bệnh là tự động được trừ, cơ quan thuế quản lý rất chặt chẽ để tránh trùng lặp chính sách. Bạn buộc phải nắm rõ các điều kiện sau:

• Đối với khoản chi cho Y tế (Tối đa 23 triệu đồng/năm):
  • Phải là chi phí khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước.
  • Các danh mục khám chữa bệnh phải thuộc phạm vi do Bảo hiểm y tế chi trả.
  • Hồ sơ bắt buộc: Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo mẫu của Bộ Y tế.
• Đối với khoản chi cho Giáo dục - Đào tạo (Tối đa 24 triệu đồng/năm):
  • Áp dụng cho tiền học phí từ giáo dục mầm non, phổ thông, nghề nghiệp cho đến đại học công lập/tư thục trong nước.
  • Được áp dụng cho cả các khóa học kỹ năng chuyên môn khác tại các cơ sở giáo dục được cấp phép.
  • Hồ sơ bắt buộc: Phải có hóa đơn, chứng từ học phí đúng tên người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.

Phân biệt "Thu nhập tính thuế" và "Tiền lương thực nhận" để tránh nhầm lẫn

Trong quá trình tư vấn vận hành lương cho doanh nghiệp, Luật Nguyễn gặp rất nhiều trường hợp người lao động tranh chấp với kế toán vì nhầm lẫn giữa hai khái niệm này. Bạn cần phân biệt rõ:

• Thu nhập tính thuế: Là con số cơ sở dùng để áp vào biểu thuế lũy tiến (5%, 10%, 15%...). Nó được tính bằng cách lấy Tổng thu nhập chịu thuế trừ đi Các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm, y tế, giáo dục). Con số này thường cao hơn tiền bạn đút túi.
• Tiền lương thực nhận (Net): Là số tiền cuối cùng bạn được tinh tinh về tài khoản ngân hàng. Nó bằng Tổng thu nhập trừ đi Bảo hiểm bắt buộc và trừ tiếp đi Số thuế TNCN phải nộp.

Lộ trình áp dụng và những rủi ro pháp lý doanh nghiệp cần tránh

Để chuẩn bị tốt nhất cho kỳ kế toán tới, cả người lao động và chủ doanh nghiệp cần lưu ý mốc thời gian và rủi ro sau:

• Lộ trình thực hiện: Dự thảo Nghị định dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 để thống nhất với Luật Thuế TNCN 2025. Tuy nhiên, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ tính gộp cho kỳ tính thuế nguyên năm 2026.
• Rủi ro từ phía Doanh nghiệp (Kế toán): Khi quyết toán thuế cho nhân sự, nếu thu thập chứng từ y tế, giáo dục không đúng chuẩn (thiếu bảng kê của Bộ Y tế, hóa đơn không hợp lệ), khi cơ quan thuế thanh tra, doanh nghiệp sẽ bị xuất toán, truy thu thuế và phạt chậm nộp.
• Rủi ro từ phía Người lao động: Việc cố tình khai trùng người phụ thuộc hoặc làm giả chứng từ học phí/khám bệnh để tăng mức giảm trừ có thể dẫn đến việc bị phạt hành chính về hành vi trốn thuế.

Lời kết và giải pháp từ Luật Nguyễn

Đề xuất nâng ngưỡng chịu thuế lên 28,6 triệu đồng/tháng cùng việc bổ sung tối đa 47 triệu/năm cho y tế, giáo dục là một bước đi nhân văn, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động. Tuy nhiên, "luật thoáng nhưng quản chặt", việc tối ưu thuế chỉ có giá trị khi bạn làm đúng quy trình pháp lý.

Doanh nghiệp của bạn đã chuẩn bị hệ thống phần mềm và kiến thức để cập nhật phương án tính thuế mới này chưa? Người lao động trong công ty bạn đã biết cách gom chứng từ đúng luật?

Hãy liên hệ ngay với Luật Nguyễn qua Hotline hoặc Inbox trực tiếp để được các chuyên gia 25 năm kinh nghiệm hướng dẫn tối ưu chi phí thuế hợp pháp và an toàn nhất!